У 2025 році українське податкове законодавство зазнало значних змін, особливо в частині, що стосується фізичних осіб-підприємців (ФОП). Нововведення спрямовані на збільшення доходної частини державного бюджету, підтримку оборонного сектору та впорядкування податкового навантаження. У цій статті докладно розглянемо, які зміни чекають на підприємців, які податки для ФОП 2025 року актуальні і на що слід звернути увагу.
Повернення обов'язкового ЄСВ для всіх ФОП
З 1 січня 2025 року Кабінет Міністрів України відновив обов'язкову сплату єдиного соціального внеску для всіх груп ФОП. Ця норма діяла на початок повномасштабної війни, але тимчасово скасована у межах заходів підтримки бізнесу. Проте тепер, за умов посилення оборонного бюджету, держава повертає зобов'язання щодо сплати ЄСВ.
Що потрібно знати:
- Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1760 грн. на місяць.
- Ставка - 22% від мінімальної заробітної плати, яка з січня 2025 року встановлена на рівні 8 000 грн.
- Обов'язкова сплата поширюється попри всі групи ФОП, незалежно від факту ведення діяльності.
Від сплати звільняються лише пенсіонери за віком, люди з інвалідністю, а також наймані ФОП, за які ЄСВ платить роботодавець.
Військовий збір: нове навантаження для всіх підприємців
З 2025 року запроваджено фіксований військовий збір для ФОП. Це одна з найбільш обговорюваних змін у податковій системі України. Держава вперше вирішила залучити підприємців до фінансування армії через прямий податок.
Подробиці:
- Для ФОП 1, 2 та 4 групи встановлено фіксований військовий збір – 800 грн на місяць, що відповідає 10% від мінімальної заробітної плати.
- Для 3 групи єдиного податку – військовий збір становить 1% від доходу.
- Сплата військового збору тепер обов'язкова поряд із ЄСВ та єдиним податком.
Ці заходи викликали різну реакцію у підприємницькому середовищі. Дехто вважає їх необхідними в умовах війни, інші — додатковим навантаженням.
Зміни у лімітах доходів за групами
Для кожної групи ФОП також було переглянуто ліміти доходів, які визначають, чи може підприємець залишатися у своїй групі чи зобов'язаний переходити до іншої.
Нові ліміти у 2025 році:
- 1 група – до 1 336 000 грн на рік.
- 2 група – до 6 672 000 грн на рік.
- 3 група - до 9336000 грн на рік.
Підвищення лімітів пов'язане із зростанням мінімальної заробітної плати, що впливає на всі розрахунки, пов'язані з ФОП. Цю зміну можна назвати позитивною, оскільки вона дозволяє бізнесу зростати, не втрачаючи свого спрощеного статусу.
Планові податкові перевірки повертаються
Після трьох років перерви з 2025 року податкова служба України знову отримала повноваження проводити планові та позапланові перевірки ФОП. Насамперед це стосується підприємців, які не перебувають у зоні бойових дій або на тимчасово окупованих територіях.
На що звернути увагу:
- Перевірки відбуватимуться відповідно до затвердженого графіка.
- Особлива увага приділятиметься правильності сплати ЄСВ та військового збору.
- Також податкова може вимагати документи, що підтверджують доходи, витрати та використання РРО (реєстраторів розрахункових операцій).
ФОП рекомендується заздалегідь упорядкувати свою документацію і за необхідності проконсультуватися з юристом. У таких ситуаціях може бути корисний адвокат в Одесі, особливо якщо підприємець працює у південному регіоні.
Податки для ФОП 2025: на що ще звернути увагу
У 2025 році ФОП також варто пам'ятати про інші важливі аспекти оподаткування:
- Застосування РРО. Вимога про застосування РРО зберігається для 2 та 3 групи залежно від виду діяльності та обсягу доходу. Штрафи за незастосування РРО залишаються досить високими, тому варто заздалегідь подбати про відповідне програмне забезпечення.
- Бухгалтерський облік. Попри спрощену систему оподаткування, ФОП повинні вести облік доходів. Для 3 групи це особливо актуально у зв'язку з військовим збором (1% обороту).
- Подання звітності. Щоквартальні декларації є обов'язковими для 3 групи. ФОП 1 і 2 групи подають декларації щорічно, але сплата ЄСВ та військового збору тепер провадиться щомісяця.
Як уникнути проблем: допомога юриста
Складність нового податкового законодавства потребує підвищеної уваги деталей. Порушення можуть призвести до штрафів та блокувань рахунків. У таких випадках незамінним помічником стане адвокат в Одесі чи іншому місті, яке зможе захистити ваші інтереси та допомогти розібратися з податковою.
Податки для ФОП в Україні в 2025 році стали жорсткішими, але при цьому зберігають принципи спрощеної системи. Основні зміни стосуються обов'язкового ЄСВ, запровадження військового збору, поновлення перевірок, а також коригування лімітів доходів. Щоб не допустити помилок та продовжувати успішно вести бізнес, підприємцям важливо своєчасно адаптуватися до нових умов, а за необхідності звертатися за допомогою до профільних фахівців.
Якщо ви ведете бізнес в Одесі чи в іншому місті України — не відкладайте консультацію: адвокат в Одесі допоможе вам заощадити не лише гроші, а й нерви.