У 2025 році українське податкове законодавство зазнало значних змін, особливо в частині, що стосується фізичних осіб-підприємців (ФОП). Нововведення спрямовані на збільшення доходної частини державного бюджету, підтримку оборонного сектору та впорядкування податкового навантаження. У цій статті докладно розглянемо, які зміни чекають на підприємців, які податки для ФОП 2025 року актуальні і на що слід звернути увагу.

Повернення обов'язкового ЄСВ для всіх ФОП

З 1 січня 2025 року Кабінет Міністрів України відновив обов'язкову сплату єдиного соціального внеску для всіх груп ФОП. Ця норма діяла на початок повномасштабної війни, але тимчасово скасована у межах заходів підтримки бізнесу. Проте тепер, за умов посилення оборонного бюджету, держава повертає зобов'язання щодо сплати ЄСВ.

Що потрібно знати:

  • Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1760 грн. на місяць.
  • Ставка - 22% від мінімальної заробітної плати, яка з січня 2025 року встановлена на рівні 8 000 грн.
  • Обов'язкова сплата поширюється попри всі групи ФОП, незалежно від факту ведення діяльності.

Від сплати звільняються лише пенсіонери за віком, люди з інвалідністю, а також наймані ФОП, за які ЄСВ платить роботодавець.

Військовий збір: нове навантаження для всіх підприємців

З 2025 року запроваджено фіксований військовий збір для ФОП. Це одна з найбільш обговорюваних змін у податковій системі України. Держава вперше вирішила залучити підприємців до фінансування армії через прямий податок.

Подробиці:

  • Для ФОП 1, 2 та 4 групи встановлено фіксований військовий збір – 800 грн на місяць, що відповідає 10% від мінімальної заробітної плати.
  • Для 3 групи єдиного податку – військовий збір становить 1% від доходу.
  • Сплата військового збору тепер обов'язкова поряд із ЄСВ та єдиним податком.

Ці заходи викликали різну реакцію у підприємницькому середовищі. Дехто вважає їх необхідними в умовах війни, інші — додатковим навантаженням.

Зміни у лімітах доходів за групами

Для кожної групи ФОП також було переглянуто ліміти доходів, які визначають, чи може підприємець залишатися у своїй групі чи зобов'язаний переходити до іншої.

Нові ліміти у 2025 році:

  • 1 група – до 1 336 000 грн на рік.
  • 2 група – до 6 672 000 грн на рік.
  • 3 група - до 9336000 грн на рік.

Підвищення лімітів пов'язане із зростанням мінімальної заробітної плати, що впливає на всі розрахунки, пов'язані з ФОП. Цю зміну можна назвати позитивною, оскільки вона дозволяє бізнесу зростати, не втрачаючи свого спрощеного статусу.

Планові податкові перевірки повертаються

Після трьох років перерви з 2025 року податкова служба України знову отримала повноваження проводити планові та позапланові перевірки ФОП. Насамперед це стосується підприємців, які не перебувають у зоні бойових дій або на тимчасово окупованих територіях.

На що звернути увагу:

  • Перевірки відбуватимуться відповідно до затвердженого графіка.
  • Особлива увага приділятиметься правильності сплати ЄСВ та військового збору.
  • Також податкова може вимагати документи, що підтверджують доходи, витрати та використання РРО (реєстраторів розрахункових операцій).

ФОП рекомендується заздалегідь упорядкувати свою документацію і за необхідності проконсультуватися з юристом. У таких ситуаціях може бути корисний адвокат в Одесі, особливо якщо підприємець працює у південному регіоні.

Податки для ФОП 2025: на що ще звернути увагу

У 2025 році ФОП також варто пам'ятати про інші важливі аспекти оподаткування:

  1. Застосування РРО. Вимога про застосування РРО зберігається для 2 та 3 групи залежно від виду діяльності та обсягу доходу. Штрафи за незастосування РРО залишаються досить високими, тому варто заздалегідь подбати про відповідне програмне забезпечення.
  2. Бухгалтерський облік. Попри спрощену систему оподаткування, ФОП повинні вести облік доходів. Для 3 групи це особливо актуально у зв'язку з військовим збором (1% обороту).
  3. Подання звітності. Щоквартальні декларації є обов'язковими для 3 групи. ФОП 1 і 2 групи подають декларації щорічно, але сплата ЄСВ та військового збору тепер провадиться щомісяця.

Як уникнути проблем: допомога юриста

Складність нового податкового законодавства потребує підвищеної уваги деталей. Порушення можуть призвести до штрафів та блокувань рахунків. У таких випадках незамінним помічником стане адвокат в Одесі чи іншому місті, яке зможе захистити ваші інтереси та допомогти розібратися з податковою.

Податки для ФОП в Україні в 2025 році стали жорсткішими, але при цьому зберігають принципи спрощеної системи. Основні зміни стосуються обов'язкового ЄСВ, запровадження військового збору, поновлення перевірок, а також коригування лімітів доходів. Щоб не допустити помилок та продовжувати успішно вести бізнес, підприємцям важливо своєчасно адаптуватися до нових умов, а за необхідності звертатися за допомогою до профільних фахівців.

Якщо ви ведете бізнес в Одесі чи в іншому місті України — не відкладайте консультацію: адвокат в Одесі допоможе вам заощадити не лише гроші, а й нерви.