В 2025 году украинское налоговое законодательство претерпело ряд значительных изменений, особенно в части, касающейся физических лиц-предпринимателей (ФОП). Нововведения направлены на увеличение доходной части государственного бюджета, поддержку оборонного сектора, а также упорядочение налоговой нагрузки. В данной статье подробно рассмотрим, какие изменения ждут предпринимателей, какие налоги для ФОП 2025 года актуальны и на что следует обратить внимание.
Возвращение обязательного ЕСВ для всех ФОП
С 1 января 2025 года Кабинет Министров Украины восстановил обязательную уплату единого социального взноса (ЕСВ) для всех групп ФОП. Эта норма действовала до начала полномасштабной войны, но была временно отменена в рамках мер поддержки бизнеса. Однако теперь, в условиях необходимости усиления оборонного бюджета, государство возвращает обязательства по уплате ЕСВ.
Что нужно знать:
- Минимальный размер ЕСВ в 2025 году составляет 1760 грн в месяц.
- Ставка — 22% от минимальной заработной платы, которая с января 2025 года установлена на уровне 8 000 грн.
- Обязательная уплата распространяется на все группы ФОП, вне зависимости от факта ведения деятельности.
Освобождение сохраняется только за пенсионерами по возрасту, людьми с инвалидностью, а также наемными ФОП, за которых ЕСВ платит работодатель.
Военный сбор: новая нагрузка для всех предпринимателей
С 2025 года введён фиксированный военный сбор для ФОП. Это одно из наиболее обсуждаемых изменений в налоговой системе Украины. Государство впервые решило привлечь предпринимателей к финансированию армии через прямой налог.
Подробности:
- Для ФОП 1, 2 и 4 группы установлен фиксированный военный сбор — 800 грн в месяц, что соответствует 10% от минимальной заработной платы.
- Для 3 группы единого налога — военный сбор составляет 1% от дохода.
- Уплата военного сбора теперь обязательна наряду с ЕСВ и единым налогом.
Эти меры вызвали разную реакцию в предпринимательской среде. Некоторые считают их необходимыми в условиях войны, другие — дополнительной нагрузкой. В любом случае, налоги для ФОП в Украине стали более ощутимыми.
Изменения в лимитах доходов по группам
Для каждой группы ФОП также были пересмотрены лимиты доходов, которые определяют, может ли предприниматель оставаться в своей группе или обязан переходить в другую.
Новые лимиты в 2025 году:
- 1 группа — до 1 336 000 грн в год.
- 2 группа — до 6 672 000 грн в год.
- 3 группа — до 9 336 000 грн в год.
Повышение лимитов связано с ростом минимальной заработной платы, которая влияет на все расчеты, связанные с ФОП. Это изменение можно назвать положительным, поскольку оно позволяет бизнесу расти, не теряя своего упрощенного статуса.
Плановые налоговые проверки возвращаются
После трёх лет перерыва с 2025 года налоговая служба Украины вновь получила полномочия проводить плановые и внеплановые проверки ФОП. В первую очередь это касается предпринимателей, не находящихся в зоне боевых действий или на временно оккупированных территориях.
На что обратить внимание:
- Проверки будут проходить в соответствии с утверждённым графиком.
- Особое внимание будет уделяться правильности уплаты ЕСВ и военного сбора.
- Также налоговая может запрашивать документы, подтверждающие доходы, расходы и использование РРО (регистраторов расчетных операций).
ФОП рекомендуется заранее привести свою документацию в порядок и при необходимости проконсультироваться с юристом. В таких ситуациях может быть полезен адвокат в Одессе, особенно если предприниматель работает в южном регионе.
Налоги для ФОП 2025: на что ещё обратить внимание
В 2025 году ФОП также стоит помнить о других важных аспектах налогообложения:
- Применение РРО. Требование о применении РРО сохраняется для 2 и 3 группы в зависимости от вида деятельности и объёма дохода. Штрафы за неприменение РРО остаются достаточно высокими, поэтому стоит заранее позаботиться о соответствующем программном обеспечении.
- Бухгалтерский учёт. Несмотря на упрощённую систему налогообложения, ФОП обязаны вести учёт доходов. Для 3 группы это особенно актуально в связи с военным сбором (1% от оборота).
- Подача отчётности. Ежеквартальные декларации обязательны для 3 группы. ФОП 1 и 2 группы подают декларации раз в год, но уплата ЕСВ и военного сбора теперь производится ежемесячно.
Как избежать проблем: помощь юриста
Сложность нового налогового законодательства требует повышенного внимания к деталям. Нарушения могут привести к штрафам и блокировкам счётов. В таких случаях незаменимым помощником станет адвокат в Одессе или другом городе, который сможет защитить ваши интересы и помочь разобраться с налоговой.
Налоги для ФОП в Украине в 2025 году стали более жёсткими, но при этом сохраняют принципы упрощённой системы. Основные изменения касаются обязательного ЕСВ, введения военного сбора, возобновления проверок, а также корректировки лимитов доходов. Чтобы не допустить ошибок и продолжать успешно вести бизнес, предпринимателям важно своевременно адаптироваться к новым условиям, а при необходимости — обращаться за помощью к профильным специалистам.
Если вы ведете бизнес в Одессе или другом городе Украины — не откладывайте консультацию: адвокат в Одессе поможет вам сэкономить не только деньги, но и нервы.